企業(yè)年金繳費比例上限將下調 有望打破增長瓶頸
- 發(fā)布時間 2017.12.29
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醞釀許久的《企業(yè)年金辦法》(下稱“辦法”)于近日下發(fā)。與2004版試行辦法相比，辦法下調了年金繳費比例上限，完善了企業(yè)年金操作細則。該辦法將自明年2月1日起施行。
多位業(yè)內人士告訴證券時報記者，辦法的出臺有利于推動處于增長瓶頸期的企業(yè)年金進一步擴容。
根據(jù)人社部最新發(fā)布的企業(yè)年金三季度統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至三季末，全國約7.9萬家企業(yè)建立了企業(yè)年金計劃，參加職工數(shù)為2329萬人，比2016年底分別僅增長了3.47%和0.17%。這兩個關鍵數(shù)據(jù)此前已經(jīng)連續(xù)兩年明顯放緩。2015年、2016年，建立了企業(yè)年金制度的企業(yè)數(shù)分別同比增長2.99%和1.12%，參加職工僅分別增長1.02%和0.37%。
下調繳費比例上限
企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。
記者采訪多位業(yè)內人士了解到，與2004年的《企業(yè)年金試行辦法》相比，新辦法主要有以下四點改變。
一是調整了企業(yè)繳費和總繳費的比例上限，與職業(yè)年金保持一致。辦法將企業(yè)繳費上限由“本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一”調整為“本企業(yè)職工工資總額的8%”，將企業(yè)和職工個人繳費之和的上限由“本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一”調整為“本企業(yè)職工工資總額的12%”，并明確具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。
國務院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生認為，這主要是考慮和職業(yè)年金對繳費水平的約定保持一致，同時給予企業(yè)更大的關于個人繳費的決策空間。
繳費上限下調會否影響年金繳費收入？平安養(yǎng)老險年金總監(jiān)李連仁認為，繳費比例上限看似下降了，但從平安受托客戶的實際情況看，51%的企業(yè)繳費比例是低于8%的。
二是對企業(yè)繳費分配到個人賬戶的最高值和平均值間的差距(簡稱“高平差”)做了限定，增加了“企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍”這一要求。李連仁認為，這是為了體現(xiàn)公平。按照平安受托的大數(shù)據(jù)，有將近1/4的企業(yè)，高平差超過了5倍，需要根據(jù)新的辦法進行調整。
三是擴大了企業(yè)年金適用范圍。李連仁認為，辦法提出“參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工”可參照本辦法執(zhí)行，為事業(yè)單位非參公人員參加企業(yè)年金計劃建立了依據(jù)。
四是完善企業(yè)年金的操作細則。辦法豐富了企業(yè)年金待遇領取方式，規(guī)定可以按月、分次或一次性領取，也可將本人個人賬戶資金全部或部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，從而提供了更多的選擇權；結合實踐情況，增加了年金方案變更及終止的相關規(guī)定；提出個人繳費及投資收益完全歸屬個人，明確了完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年等。
調動企業(yè)和職工積極性
作為養(yǎng)老保障體系第二支柱的重要組成部分，目前企業(yè)年金發(fā)展正陷入增長瓶頸期。
朱俊生分析，整體來看，新辦法增加了企業(yè)年金計劃的彈性和可操作性，有助于促進其發(fā)展，其匯聚的資金對資本市場發(fā)展也有一定的推動作用。對職工而言，領取條件放寬、企業(yè)年金領取方式有所增加，這增強了企業(yè)年金計劃的吸引力。繳費上限有所下降，可能會制約部分企業(yè)對年金的繳費水平。對企業(yè)而言，實施年金計劃的可操作性進一步增強，有助于企業(yè)發(fā)揮企業(yè)年金的經(jīng)濟激勵作用。
朱俊生認為，我國基本養(yǎng)老保險正面臨較大的可持續(xù)發(fā)展壓力。因此，要加快發(fā)展第二支柱。但目前企業(yè)年金覆蓋的企業(yè)數(shù)量和人群都比較有限，沒有真正發(fā)揮第二支柱的作用。調整相關政策發(fā)展第二支柱，使其成為國民退休收入結構的重要組成部分，有助于糾正我國養(yǎng)老金體系的結構性失衡。
李連仁認為，辦法加強了與職業(yè)年金辦法的銜接，在關鍵內容上保持平衡一致，可以調動企業(yè)和職工參加企業(yè)年金的積極性。
李連仁稱，新辦法出臺會帶動社會對企業(yè)年金的廣泛關注。對于平安養(yǎng)老險來說，預計每年繳費會再增加10%，公司受托管理資產(chǎn)的增速和市場占比還會進一步提高。
